En este artículo
ℹ️ Aviso informativo: esta guía es orientativa y ha sido revisada el 9 de agosto de 2026 con las fuentes oficiales enlazadas. No sustituye una revisión individual, no calcula tu factura ni garantiza que una renta esté sujeta, exenta o sometida a un tipo concreto de retención.
Cuando una persona autónoma ve una retención en una factura, suelen aparecer varias preguntas a la vez: si la tiene que aplicar, quién ingresa ese importe, qué modelo debe presentar y si esa cantidad sustituye a los pagos fraccionados. La respuesta cambia según quién paga, quién cobra, la naturaleza de la renta y la obligación censal de cada parte.
Esta guía separa esos papeles. Una retención no es un coste adicional creado por la gestoría ni una cuota fija por ser autónomo: es una cantidad que el pagador detrae de una renta y anticipa a la Hacienda pública por cuenta de quien la percibe. Un ingreso a cuenta cumple una función parecida cuando la renta se satisface en especie. La aplicación concreta debe comprobarse con la norma y la situación de la actividad.
Qué son las retenciones e ingresos a cuenta
Una retención es una cantidad que quien paga una renta dineraria detrae de ese pago y, cuando está obligado, ingresa en el Tesoro. Para quien cobra, la cantidad retenida funciona como un pago a cuenta de su impuesto. No desaparece: queda vinculada a la renta percibida y podrá tenerse en cuenta en la declaración que corresponda.
El ingreso a cuenta aparece cuando la renta se satisface en especie. En ese caso, el obligado realiza el ingreso que corresponda y puede existir una repercusión al perceptor según el supuesto. No conviene tratarlo como si fuera una retención ordinaria de una factura en dinero.
La obligación no nace simplemente porque alguien tenga un NIF, esté dado de alta como autónomo o utilice una plantilla de factura. Hay que comprobar dos cosas:
- que el pagador sea una persona o entidad obligada a retener o ingresar a cuenta; y
- que la renta satisfecha esté dentro de las rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta.
La Agencia Tributaria explica qué son las retenciones e ingresos a cuenta y qué obligaciones puede tener el pagador. Esa comprobación oficial es más segura que copiar el tratamiento de una factura anterior.
¿Quién retiene y quién soporta la retención?
La misma persona autónoma puede ocupar papeles distintos durante el trimestre.
Si eres quien cobra una renta profesional
En determinados servicios profesionales, la factura puede incluir una retención cuando concurren los requisitos aplicables y el cliente es un pagador obligado. La retención se descuenta del importe que recibes, pero el cliente no debería limitarse a pagarte menos: debe documentar la operación y, si está obligado, ingresar la cantidad a la AEAT y facilitar la información necesaria.
No todas las facturas de una persona profesional llevan retención. Depende de la naturaleza de la actividad, del destinatario, de la condición del pagador, de las reglas aplicables y de si existe un supuesto especial. Que un cliente sea una empresa, que el servicio sea online o que una factura antigua incluyera retención no resuelve por sí solo la factura actual.
También puede ocurrir que una persona autónoma reciba rentas distintas de sus servicios profesionales. Un alquiler de un local, una factura de un colaborador o una renta en especie pueden activar obligaciones diferentes. No agrupes todas esas situaciones bajo una única etiqueta.
Si eres quien paga una renta
Una persona autónoma con trabajadores, colaboradores o un local alquilado puede ser pagadora obligada a retener o ingresar a cuenta. En ese caso, su responsabilidad no se agota en pagar la factura o la nómina: debe revisar si procede retener, conservar los justificantes, presentar el modelo que corresponda e informar correctamente de las personas perceptoras.
El modelo depende de la renta. Las retenciones sobre determinados rendimientos del trabajo y de actividades económicas se gestionan con el modelo 111; las de alquileres o subalquileres de inmuebles urbanos pueden corresponder al modelo 115. No es una elección entre modelos equivalentes.
Si recibes un certificado de retenciones
Conserva los certificados, facturas y justificantes de cobro. La retención que aparece en la documentación del pagador debe poder relacionarse con la renta declarada por quien la percibe. Si el importe, la identidad del pagador o el periodo no coinciden, no lo corrijas cambiando una cifra de forma aislada: reúne los documentos y pide una revisión.
¿Cuándo puede aparecer una retención en una factura?
Antes de emitir una factura con retención, revisa este recorrido:
- Identifica la naturaleza real del servicio o renta. “Asesoría”, “diseño”, “formación”, “alquiler” y “colaboración” no son categorías intercambiables por el nombre que se ponga en la factura.
- Comprueba quién es el destinatario y si está obligado a retener. El tratamiento no es idéntico si paga una empresa, una administración, otra persona profesional o un particular que actúa fuera de una actividad económica.
- Revisa tu alta censal, el epígrafe o actividad declarada y si hay varias actividades con tratamientos distintos.
- Consulta el tipo aplicable en la fuente oficial vigente. No uses un porcentaje general encontrado en una factura de otra persona ni lo presentes como universal.
- Separa base, IVA cuando corresponda y retención. Son conceptos distintos y deben quedar identificados en la factura.
- Conserva el soporte que explique la operación y comprueba después que el pagador ha incluido la retención en sus declaraciones cuando esté obligado.
La retención no convierte una factura en correcta por sí misma. Puede haber errores en la descripción, el IVA, la fecha, la identificación de las partes, el periodo de devengo o el tipo de operación aunque la factura muestre una línea de IRPF.
Modelos 111, 115, 190 y 180
Los modelos no describen todos la misma obligación ni los presenta siempre la persona que recibe la renta.
| Modelo | Para qué sirve | Quién suele intervenir |
|---|---|---|
| 111 | Autoliquidar retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del trabajo y de actividades económicas, entre otras rentas previstas. | El retenedor u obligado a ingresar a cuenta que ha satisfecho esas rentas. |
| 115 | Autoliquidar retenciones e ingresos a cuenta de alquileres o subalquileres de inmuebles urbanos cuando proceda. | El arrendatario o pagador obligado a retener, no el arrendador por el mero hecho de cobrar. |
| 190 | Presentar el resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta que corresponden a su ámbito. | El declarante que ha actuado como retenedor u obligado a ingresar a cuenta. |
| 180 | Presentar el resumen anual de las retenciones de arrendamientos y subarrendamientos de inmuebles urbanos. | El obligado que ha presentado o debía gestionar las retenciones de alquiler. |
La ficha oficial del modelo 111 identifica su uso por quienes están obligados a retener o ingresar a cuenta y satisfacen determinadas rentas. La ficha del modelo 115 se refiere a rentas procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. La ficha del modelo 190 lo define como resumen anual.
Modelo 111: el retenedor ingresa, el perceptor declara su renta
El modelo 111 no es “el modelo de una factura profesional” que presenta automáticamente quien la emite. Lo presenta el retenedor u obligado a ingresar a cuenta cuando satisface rentas sujetas. Por eso, quien cobra debe conservar sus facturas y certificados, mientras quien paga debe revisar sus obligaciones como retenedor.
La AEAT contempla también declaraciones negativas en determinados casos en los que se han satisfecho rentas sujetas pero no se practicó retención por razón de su cuantía. Si no se han satisfecho rentas sometidas a retención en el periodo, no conviertas esa ausencia de operaciones en una presentación automática sin revisar la obligación censal.
Modelo 115: alquileres de inmuebles urbanos
Si la actividad paga el alquiler de un local u otro inmueble urbano, puede existir una obligación de retener y presentar el modelo 115. Hay excepciones y supuestos de no retención, por lo que no basta con saber que el contrato se llama “alquiler”. Revisa la naturaleza del inmueble, el arrendador, el contrato y las circunstancias que excluyen la retención.
El modelo 115 de la AEAT ofrece las gestiones de presentación y domiciliación. Para el resumen anual de esos alquileres existe además el modelo 180.
Modelos 190 y 180: resúmenes anuales
Los modelos 190 y 180 no sustituyen a las autoliquidaciones periódicas. Recogen información anual y deben cuadrar con los datos de las declaraciones, nóminas, facturas, certificados y justificantes que sustentan las retenciones.
El calendario concreto puede cambiar por ejercicio y por días inhábiles. Para la campaña del ejercicio 2025, la ficha específica de plazos del modelo 190 sitúa la presentación del 1 de enero al 2 de febrero de 2026; consulta el plazo del ejercicio que vayas a presentar y las instrucciones del modelo 180 antes de cerrar el año.
Plazos generales y documentación
Como orientación general, los modelos 111 y 115 de obligación trimestral se presentan entre los días 1 y 20 de enero, abril, julio y octubre, en relación con el trimestre anterior. Algunos obligados tienen periodicidad mensual. Si se domicilia el pago, el plazo suele terminar antes.
El calendario del contribuyente 2026 de la AEAT distingue el plazo general y el de domiciliación para los modelos 111 y 115. Comprueba siempre el calendario del ejercicio, la periodicidad censal y si el vencimiento se desplaza por ser inhábil.
Para revisar una obligación de retenciones, prepara como mínimo:
- facturas emitidas y recibidas en las que aparezca IRPF;
- contratos de alquiler y recibos del local, si los hay;
- nóminas, colaboradores y justificantes de pago;
- certificados de retenciones recibidos o entregados;
- modelos 111, 115, 180 y 190 de ejercicios anteriores, cuando proceda;
- alta o modificación censal relacionada con retenciones; y
- comunicaciones de la AEAT, requerimientos o declaraciones fuera de plazo.
No mezcles en una sola carpeta los documentos de quien retiene y los de quien soporta la retención sin identificar el papel de cada parte. Esa distinción facilita cuadrar importes y detectar si falta un certificado, una declaración o una rectificación.
Retenciones, pagos fraccionados e IVA no son lo mismo
Estas tres obligaciones pueden aparecer en una misma actividad, pero responden a lógicas diferentes:
- Retención o ingreso a cuenta: la practica o ingresa el pagador de determinadas rentas por cuenta de quien las percibe.
- Pago fraccionado de IRPF: es un pago a cuenta propio de la actividad económica de quien está obligado, normalmente mediante el modelo 130 o 131 según el método aplicable.
- IVA: grava el consumo en las operaciones sujetas y se refleja separadamente de la retención; su autoliquidación ordinaria usa el modelo 303 cuando corresponde.
La guía de pagos fraccionados de IRPF explica cuándo se relacionan los modelos 130 y 131 con el rendimiento de la propia actividad. La guía de IVA para autónomos trata el IVA repercutido, el soportado, los libros registro y el modelo 303. En esta página, la pregunta es quién detrae una cantidad de una renta y qué hace después con ella.
Una retención puede influir en el pago fraccionado o en la declaración anual de la persona que la soporta, pero no sustituye por regla general al modelo que corresponda. Tampoco permite restar la cantidad retenida del IVA como si ambos impuestos fueran la misma cosa.
Diferencias con la gestoría de impuestos trimestrales
Esta guía responde a una intención informativa: entender el papel de las retenciones y los ingresos a cuenta. No es una página de contratación ni sustituye el catálogo de alcance de la gestoría de impuestos trimestrales para autónomos.
La página de GES-002 describe la preparación y presentación de modelos trimestrales estándar de una actividad, hasta 60 documentos por trimestre y con sus límites publicados. La gestión ordinaria puede requerir revisar facturas con retención, alquileres y modelos dentro del alcance contratado, pero no convierte todos los supuestos en equivalentes.
Si necesitas saber si una factura debe llevar retención, ordenar la documentación, cuadrar modelos o presentar obligaciones periódicas dentro del alcance publicado, consulta la landing de GES-002. Si hay declaraciones fuera de plazo, un requerimiento, deuda, inspección, conflicto con un pagador o una regularización, indícalo antes de contratar para valorar el alcance y una posible derivación especializada.
Preguntas frecuentes
¿Quién tiene que presentar el modelo 111?
En general, el retenedor u obligado a ingresar a cuenta que satisface rentas sujetas dentro del ámbito del modelo. No lo presenta automáticamente la persona profesional que recibe una factura con retención. Revisa la renta, el periodo y la obligación censal del pagador.
¿Todas las facturas de autónomos llevan retención?
No. Depende de la naturaleza de la renta, de la actividad, del destinatario, de la condición del pagador y de las reglas aplicables. Una factura de otra persona o un porcentaje encontrado en internet no demuestra que el supuesto actual sea igual.
¿Una retención sustituye al modelo 130?
No necesariamente. La retención la practica el pagador de una renta; el modelo 130 es el pago fraccionado de la propia actividad en estimación directa cuando corresponde. Las retenciones pueden tener efecto en los pagos a cuenta o en la declaración, pero hay que comprobar la obligación completa.
¿La retención es lo mismo que el IVA?
No. La retención es un pago a cuenta del impuesto de quien cobra y la gestiona el pagador obligado. El IVA es un impuesto indirecto que puede repercutirse en una operación sujeta. Pueden aparecer en una misma factura y deben mantenerse separados.
¿Qué modelo corresponde si pago el alquiler de un local?
Puede corresponder el modelo 115 si existe obligación de retener por el arrendamiento o subarrendamiento de un inmueble urbano. Hay excepciones y datos del contrato que deben comprobarse. No lo resuelvas solo mirando si el recibo tiene o no una línea de IRPF.
¿Qué ocurre si el pagador no me entrega el certificado?
Pide la documentación y conserva factura, justificante de cobro y comunicaciones. Si los importes declarados por el pagador y los que aparecen en tu documentación no coinciden, solicita una revisión antes de trasladar una cifra sin soporte a tu declaración.
¿Puedo corregir una retención después de presentar el modelo?
Puede existir un procedimiento de rectificación o una declaración complementaria, pero depende del error, del modelo, del periodo y de si hubo requerimiento. Guarda la declaración presentada y la documentación que pruebe la operación; una rectificación no debe improvisarse.
¿Puede una gestoría presentar mis modelos de retenciones?
Puede existir un servicio de preparación y presentación dentro de un alcance concreto. En Centro Hispano Colombia, GES-002 está definido para modelos trimestrales estándar de una actividad con límites publicados. Los atrasos, requerimientos, inspecciones, deudas y regularizaciones complejas pueden requerir una revisión distinta o una derivación especializada.
Fuentes oficiales y fecha de revisión
- Agencia Tributaria — Retenciones e ingresos a cuenta: qué son y obligaciones
- Agencia Tributaria — Modelo 111
- Agencia Tributaria — Modelo 115
- Agencia Tributaria — Modelo 190
- Agencia Tributaria — Calendario 2026 y domiciliación de modelos 111 y 115
- Agencia Tributaria — Modelo 180: presentación mediante formulario
Última revisión editorial: 9 de agosto de 2026. Los tipos, rentas sometidas, excepciones, modelos y plazos pueden cambiar. Comprueba siempre la fuente oficial y tu situación antes de emitir una factura o presentar una declaración.
¿Quieres revisar tus retenciones e impuestos trimestrales?
Si ya tienes la actividad en marcha y quieres ordenar facturas, retenciones, alquileres, modelos y fechas, consulta la gestoría de impuestos trimestrales para autónomos para conocer el alcance de GES-002. También puedes escribir por WhatsApp indicando si actúas como perceptor, retenedor o ambas cosas, el periodo y si existe alguna fecha o comunicación pendiente. Te explicamos el alcance antes de avanzar.
